Главная → Бухгалтерский форум → Ошибка при расчете авансов …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 ноября 2020 г.

Ошибка при расчете авансов при УСН

ID-8a23257fb4

Посетитель

0 баллов

23 ноября 2020 г. в 15:31

Добрый день! Авансовый платеж по УСН (доходы минус расходы) оплачен, но выявлена ошибка, вследствие чего уменьшена налоговая база. Как быть?

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

24 ноября 2020 г. в 15:02

Если мы правильно поняли ваш вопрос, то после того, как вы заплатили авансовый платеж за 3 квартал, вы нашли у себя ошибку. В результате исправления ошибки налоговая база по УСН была уменьшена. То есть, авансовый платеж вы переплатили. В этом случае действуйте так.
По итогам года рассчитайте налог в обычном порядке и минимальный налог при УСН, сравните их (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Отразите в декларации правильные суммы авансов и налога.
Если минимальный налог получился больше, чем обычный, значит за год заплатите минимальный налог. Разницу, которая у вас получилась между минимальным налогом и обычным налогом, вы cможете учесть в расходах за следующие годы.
Уплаченные авансовые платежи будут зачтены в счет налога или минимального налога, вам надо будет лишь доплатить разницу между налогом (минимальным налогом) и уже уплаченными авансами.
Если окажется, что авансов вы заплатили больше, чем сумма минимального/обычного налога, то доплачивать вообще ничего не придется. А возникшую переплату можно потом зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ).

Если мы правильно поняли ваш вопрос, то после того, как вы заплатили авансовый платеж за 3 квартал, вы нашли у себя ошибку. В результате исправления ошибки налоговая база по УСН была уменьшена. То есть, авансовый платеж вы переплатили.  В этом случае действуйте так. 
По итогам года рассчитайте налог в обычном порядке и минимальный налог при УСН, сравните их (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Отразите в декларации правильные суммы авансов и налога. 
Если минимальный налог получился больше, чем обычный, значит за год заплатите минимальный налог. Разницу, которая у вас получилась между минимальным налогом и обычным налогом, вы cможете учесть в расходах за следующие годы. 
Уплаченные авансовые платежи будут зачтены в счет налога или минимального налога, вам надо будет лишь доплатить разницу между налогом (минимальным налогом) и уже уплаченными авансами. 
Если окажется, что авансов вы заплатили больше, чем сумма минимального/обычного налога, то доплачивать вообще ничего не придется. А возникшую переплату можно потом зачесть или вернуть (ст. 78 НК РФ).

Отмена

Ответить